2022年首都經濟貿易大學
碩士研究生入學考試復試《稅收制度與籌劃綜合》
考試大綱
第一部分 考試說明
一、考試目的
《稅收制度與稅收籌劃綜合》是稅務碩士專業學位入學復試內容。其考試目的在于選拔出具有稅收制度實務知識、具備運用稅收政策進行稅收籌劃素質和綜合能力的學生，考察考生對中國稅制實務與稅收籌劃的掌握和運用。
二、考試范圍
（一）中國稅制實務
（二）稅收籌劃理論與實務
三、考試形式與試卷結構
（一）答卷方式
答卷方式：閉卷，筆試。
（二）答題時間
答題時間：120分鐘
（三）各部分內容考查比例
中國稅制實務考核的比例為80%，分值為80分；
稅收籌劃理論與實務考核的比例為20%，分值為20分。
（四）題型及分值
滿分100分
1.簡答題（3小題，每小題10分，共30分）
2.計算題（2小題，每小題10分，共20分）
3.材料分析題（2小題，每小題10分，共20分）
4.論述題（2小題，每小題15分，共30分）
四、參考書目
1.劉穎，何輝，孟芳娥主編，《中國稅制》（第三版，2021年1月第6次印刷），電子工業出版社
2.蓋地、丁蕓主編，《稅收籌劃》（2020年09月第6版），首都經濟貿易大學出版社
五、需說明的問題
考生還應關注稅制改革動態、最新稅收政策。復試面試時還會涉及稅收學內容（復試面試的稅收學參考書目和初試的稅收學參考書目相同）。
第二部分 考試內容
一、中國稅制實務
1.各稅種基本政策規定（熟悉記憶程度）
2.重要稅收政策解讀（綜合分析與運用程度）
3.稅制改革（綜合分析與運用程度）
二、稅收籌劃理論與實務
1.稅收籌劃的理論（理解掌握程度）
稅收籌劃的思路、稅收籌劃原則、稅收籌劃目標、稅收籌劃方法、稅收籌劃特征、稅收籌劃分類、稅收籌劃意義、稅收籌劃的工作程序等。
2.稅收籌劃實務（綜合分析與運用程度）
增值稅、消費稅、個人所得稅、企業所得稅等稅種的稅收籌劃。
第三部分 題型示例
一、簡答題
結合消費稅稅目簡述我國消費稅的納稅環節
答題思路：
1.說明我國消費稅稅目有哪些；
2.簡述哪些環節征收消費稅；
3.對應稅目說明其納稅環節。比如，卷煙在生產環節和批發環節征收消費稅。
二、計算題
（考試時不得把具有存儲、記憶功能的計算器帶進考場，否則視為考試作弊）
甲箱包企業是增值稅一般納稅人，2019年7月增值稅留抵稅額2萬元，8月發生下列業務：
（1）從一般納稅人處購入生產箱包的面料一批，取得增值稅專用發票，不含稅金額30萬元；支付某運輸公司（增值稅一般納稅人）運費，取得增值稅專用發票，不含稅金額2萬元；支付某會計師事務所（增值稅一般納稅人）咨詢費，取得增值稅專用發票，不含稅金額6萬元。
（2）銷售5000只A箱包，取得含稅銷售額67.8萬元；將500只A箱包贈送給客戶用于市場推廣。
（3）允許某廣告公司在甲企業廠區圍墻發布廣告，收取廣告位占用費含稅金額4.2萬元該圍墻建于“營改增”之前，甲公司對此項業務選擇簡易計稅方法計稅。
假定該企業當期發生的進項稅均符合抵扣要求，要求：根據上述資料，按順序回答下列問題。
（1）該企業當期實際可抵扣的增值稅進項稅額；
（2）該企業當期增值稅的銷項稅額；
（3）該企業當期應納的增值稅。
答題給分點：
（1）30×13%+2×9%+6×6%=4.44（萬元）
能列式寫正確進項發票對應的稅率以及計算列式即可得到2分，若列式且計算結果正確則本小問合計得3分。
（2）67.8÷（1+13%）÷5000×（5000+500）×13%=8.58（萬元）
能夠寫正確價稅分離換算可得1.5分；能體現視同銷售計算可得1.5分；列式且結果正確則本小問合計得4分。
（3）4.2÷（1+5%）×5%=0.2（萬元）
該企業當期應納的增值稅=8.58-4.44-2+0.2=2.34（萬元）
簡易計稅方法的正確運用可得2分；計算結果正確本小問合計得3分。
三、材料分析題
2019年3月5日李克強總理在政府工作報告中指出：“實施更大規模的減稅。普惠性減稅與結構性減稅并舉，重點降低制造業和小微企業稅收負擔。深化增值稅改革，將制造業等行業現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%，確保主要行業稅負明顯降低。”
要求：結合增值稅的計稅原理，請分析增值稅稅率下調的紅利收益者，以及增值稅稅率下調對我國經濟的影響？
答題思路：
（1）增值稅價外征收等原理
（2）增值稅稅率下調的收益者分析
（3）增值稅稅率下調對經濟的影響
四、論述題
論述我國現行增值稅進項稅抵扣政策與消費稅的稅額抵扣政策的差異。
答題思路：
（1）增值稅抵扣政策
（2）消費稅的稅額抵扣政策
（3）二者差異
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